W Niemczech pracownik płaci aż trzy podatki

Pracownik, który pracuje w Niemczech, jest zobowiązany do opłacania z tego tytułu trzech podatków: dochodowego, kościelnego i solidarnościowego.

W Niemczech, podobnie jak w Polsce, za pracownika najemnego podatek odprowadza pracodawca. Jednak to podatnik, który zamierza pracować w Niemczech, powinien w pierwszej kolejności postarać się o tzw. kartę podatkową. Kartę tę wydaje właściwy urząd gminy. Podatnik przedstawia ją niemieckiemu pracodawcy, który na tej podstawie będzie pobierał podatek dochodowy od wynagrodzenia zatrudnionego pracownika.

Stawki podatku

Dochody pracownika podlegają opodatkowaniu w Niemczech według progresywnej skali podatkowej. Podobnie jak w Polsce istnieje kwota zwolniona z opodatkowania, która wynosi ponad 7000 euro rocznie. Oznacza to, że od pierwszych 7664 euro, które zarobimy w roku, nie zapłacimy podatku dochodowego. Przy wyższych dochodach podatek zaczyna się od 15 proc. i rośnie według skali do wysokości 42 proc. przy dochodach przekraczających 52 152 euro rocznie. Najwyższa stawka wynosi 45 proc. i obowiązuje od dochodów przekraczających 250 tys. euro rocznie. Próg wolny od opodatkowania dla małżeństw wynosi dwukrotność kwoty 7664 euro, czyli 15 328 euro. Podatek dochodowy obejmuje wszystkie rodzaje dochodów osobistych. W jego ramach funkcjonuje podatek od wynagrodzenia, który płacony jest miesięcznie i pobierany automatycznie z wypłaty. W zależności od statusu cywilnego podatnika, liczby i wieku dzieci istnieje kilka rodzajów formularzy podatkowych.

Jednak to nie wszystko. Oprócz podatku dochodowego od dochodów osobistych (Lohnsteuer) pracownicy są zobowiązani płacić podatek na kościół (Kirchensteuer), w przypadku gdy zadeklarują przynależność do jakiejkolwiek religii. Podatek ten wynosi od 7 proc. do 9 proc. dochodów opodatkowanych w zależności od przepisów obowiązujących w danym landzie. Obowiązuje też podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5 proc.

Zeznanie roczne i zwrot

Pracownik jest zobowiązany do złożenia niemieckiego zeznania podatkowego w terminie do 31 maja następnego roku podatkowego. Złożone zeznanie stanowi podstawę do ostatecznego rozliczenia z podatku przez władze skarbowe, które przesyłają w tej sprawie decyzję.

Kwota wolna od opodatkowania w Niemczech jest znaczna, w związku z tym, niektórym pracownikom przysługuje zwrot podatku pobranego przez pracodawcę w ciągu roku. Zwrot podatku może otrzymać pracownik, który spełnia jeden z dwóch warunków:
- o zwrot podatku może się ubiegać pracownik, który przebywał nieprzerywalnie co najmniej 183 dni na terenie Niemiec ( fakt ten potwierdza np. zameldowanie lub wiza). Okres 183 dni nie musi być zawarty w jednym roku kalendarzowym
- jeżeli pracownik nie spełnia tego warunku, to może się rozliczyć pod innym warunkiem, ale tylko wtedy gdy jego dochody uzyskane na terenie Niemiec stanowią co najmniej 90% wszystkich jego dochodów uzyskanych w danym roku lub jeśli jego dochody uzyskane w innym kraju, np. w Polsce nie przekraczają kwoty ok. 3050 euro brutto.

W celu uzyskania zwrotu podatku należy złożyć zeznanie podatkowe i uzyskać z urzędu skarbowego decyzję o wymiarze podatku dochodowego (Einkommensteuerbescheid). Decyzja ta określa podatek należny oraz kwotę zwrotu. Następnie pieniądze są przekazywane na konto bankowe pracownika (podatnika). Na rozliczenie podatku urząd skarbowy ma dwa lata, czyli w roku 2009 można składać zeznania podatkowe za 2007 i 2008 rok.

Niezbędnym dokumentem, który upoważnia do ubiegania się o zwrot podatku, jest niemiecka karta podatkowa (Lohnsteuerkarte). Gdy karta podatkowa nie została wydana pracownikowi przez niemiecki urząd gminy, należy przedstawić zastępcze zaświadczenie podatkowe.

Pracodawca niemiecki zatrudniający pracownika jest zobowiązany do poboru miesięcznego podatku od wypłacanego wynagrodzenia.

Warto podkreślić, że odzyskanie podatku nie odbywa się kosztem pracodawcy, ponieważ pieniądze zwraca miejscowy, niemiecki Urząd Skarbowy.

Kwoty, o które można się starać znajdują się na karcie podatkowej w pozycjach:
- 4. (Einbehaltene Lohnstuer - podatek od dochodów),
- 5. (Einbehaltener Solidaritaszuschlag - podatek solidarnościowy),
- 6. (Einbehaltene Kirchenstuer - podatek kościelny).

Komu przysługuje zwrot podatku dochodowego?

Zwrot podatku przysługuje każdej osobie, która legalnie pracowała w Niemczech i za którą pracodawca odprowadzał podatek dochodowy. Musi być jednak spełniony jeden z następujący dwóch warunków:

O zwrot podatku można ubiegać się za ostatnie 5 lat,- czyli w roku 2010 możemy odzyskać zwrot jeszcze za lata 2005, 2006 ,2007,2008,2009. Zwrot podatku najczęściej realizowany jest w okresie od 3 do 6 miesięcy, a jego długość uzależniona jest od niemieckich urzędów. Ewentualne przedłużenie może wynikać z kontroli lub zapytań ze strony urzędu.

Wysokość zwrotu podatku zależy w głównej mierze od zarobków uzyskanych w Polsce i za granicą, od stanu cywilnego oraz od ewentualnego posiadania dzieci. Najkorzystniejsze ulgi podatkowe mają osoby, które mają współmałżonka oraz posiadają niepełnoletnie potomstwo. W takim przypadku Urząd bierze pod uwagę fakt, że taka osoba musi prowadzić dwa gospodarstwa domowe tzn. mieszka w Niemczech, a najbliższą rodzinę ma w Polsce i z tego tytułu ponosi dodatkowe wydatki.
Dla osoby, która przepracowała więcej jak 6 miesięcy, korzystniejsze będzie złożenie deklaracji wspólnie z małżonkiem. Przy takim rozliczeniu należy dodatkowo dostarczyć podbity przez polski urząd meldunkowy formularz z danymi osobowymi oraz - w przypadku posiadania dzieci poniżej 18 roku życia - zaświadczenie o zasiłku na dzieci potwierdzone przez opiekę społeczną.
Warto zaznaczyć, że każda osoba starająca się o swój zwrot podatku jest zobowiązana przedstawić niemieckiemu Urzędowi Skarbowemu druk, na którym są wykazane przez polski Urząd Skarbowy jej dochody oraz dochody współmałżonka uzyskane na terenie Polski w danym roku podatkowym.

W jaki sposób rozpoznać procedurę zwrotu podatku niemieckiego?

W celu odzyskania podatku należy skontaktować się z nami i zamówić odpowiednie dokumenty. Wypełnione druki można dostarczyć do nas w dogodny dla klienta sposób np. pocztą tradycyjną lub osobiście. Każdy rok podatkowy Urząd rozlicza osobno. Pieniądze są przelewane bezpośrednio z urzędu na polskie lub niemieckie konta bankowe.