1. Gdzie mogę uzyskać kartę podatkową?

Jeżeli przyjeżdżasz do Norwegii aby pracować u norweskiego pracodawcy, to płacisz podatek w Norwegii od dochodów tu uzyskanych. Po przyjeździe do Norwegii musisz zwrócić się do norweskiego Urzędu Podatkowego (likningskontoret) w miejscu zamieszkania, aby otrzymać kartę podatkową (skattekort). Od października 2007 r. możesz również zwrócić się do osobnego biura obsługi cudzoziemców przyjeżdżających do pracy do Norwegii.

2. Czy jestem pracobiorcą czy samodzielnym przedsiębiorcą?

Duże znaczenie dla Twoich uprawnień i obowiązków w Norwegii ma to, czy jesteś uważany za pracobiorcę czy za samodzielnego przedsiębiorcę. Jeżeli otrzymujesz stałą pensję lub płacę wyliczoną w oparciu o wkład pracy, to jesteś uważany za pracobiorcę.
Jeżeli ponosisz samodzielną odpowiedzialność za wynik pracy i zleceniodawca może żądać odszkodowania za błędy lub braki w wykonanej pracy, to jesteś samodzielnym przedsiębiorcą. Urząd Podatkowy ocenia czy jesteś pracobiorcą czy samodzielnym przedsiębiorcą. Jeżeli sam uważasz, że jesteś samodzielnym przedsiębiorcą, to zapoznaj się z dokumentem "Mały przewodnik dla spółek zagranicznych, pracobiorców i samodzielnych przedsiębiorców".

3. Czy ma znaczenie jakiego mam pracodawcę: norweskiego czy zagranicznego?

To, czy masz norweskiego czy zagranicznego pracodawcę może mieć znaczenie dla Twojego obowiązku podatkowego w Norwegii. To, czy pracodawca jest norweski czy zagraniczny nie zależy od jego lub jej narodowości. Miejsce stałego zamieszkania pracodawcy lub miejsce zarejestrowania spółki decyduje o tym, czy pracodawca uważany jest za norweskiego czy zagranicznego. Jeżeli nie wiesz czy Twój pracodawca jest pracodawcą norweskim czy zagranicznym, powinieneś zwrócić się do Urzędu Podatkowego (likningskontoret) aby to wyjaśnić. Jeżeli pracujesz dla pracodawcy zagranicznego musisz przeczytać"Mały przewodnik dla spółek zagranicznych, pracobiorców i samodzielnych przedsiębiorców".

4. Czym jest karta podatkowa (Skattekort)?

Wszystkie osoby pracujące w Norwegii muszą mieć kartę podatkową (skattekort). Kartę podatkową musisz dostarczyć Twojemu pracodawcy. Wskazuje ona ile podatku pracodawca powinien odliczyć, zanim wypłaci Ci pensję.
Aby móc obliczyć prawidłową stawkę podatku Urząd Podatkowy musi otrzymać informacje o tym, ile planujesz pracować w Norwegii i jak długo będziesz tutaj przebywać.
Aby otrzymać kartę podatkową musisz zwrócić się do Urzędu Podatkowego w miejscu zamieszkania.

5. Jakie dokumenty są potrzebne, aby otrzymać kartę podatkową(skattekort)?

Idąc do Urzędu Podatkowego w miejscu zamieszkania należy dostarczyć następujące dokumenty:
- Ważny paszport. Dla obywateli krajów należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) lub obywateli Szwajcarii uznaje się również inny dokument tożsamości, o ile jest on uznawany jako dokument podróżny w krajach Unii Europejskiej.
- Pozwolenie na pobyt lub pracę. Poniżej znajdziesz informacje o tym, czy potrzebujesz te dokumenty.
- Umowę o pracę/Kontrakt zatrudnienia z Twoim norweskim pracodawcą.
- Twój norweski D-nummer lub pesel norweski (fodselsnummer), jeżeli taki posiadasz.

6. Jaki adres zamieszkania powinienem podać w Urzędzie - polski, czy norweski?

Ważne jest również abyś podał Urzędowi Podatkowemu Twój adres pocztowy w Norwegii i abyś zgłosił do Urzędu Podatkowego ewentualną zmianę tego adresu. Jeżeli wyjeżdżasz z powrotem do kraju rodzinnego zanim otrzymasz zeznanie podatkowe (selvangivelse) i/lub roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjor),to ważne jest aby Urząd Podatkowy otrzymał Twój adres zamieszkania w kraju rodzinnym.

7. Czy potrzebuję pesel norweski (Fodselsnummer) lub D-nummer?

Gdy po raz pierwszy starasz się o kartę podatkową, zostanie Ci nadany numer rejestracyjny: D-nummer lub pesel norweski (fodselsnummer). Numer ten jest nadrukowany na karcie podatkowej i służy do identyfikacji Ciebie u norweskich władz publicznych. Gdy zakładasz konto bankowe w Norwegii musisz podać bankowi tenże numer. Powinieneś mieć konto bankowe w Norwegii, na które pracodawca będzie mógł wpłacać Twoją pensję, i na które władze norweskie później będą mogły przekazać ewentualną nadwyżkę zapłaconego podatku.
Powinieneś używać numeru D lub PESEL-u norweskiego (fodselsnummer) za każdym razem, gdy przyjeżdżasz do Norwegii do pracy. Musisz również podać ten numer gdy starasz się o nową kartę podatkową.

8. Składka na ubezpieczenie społeczne (trygdeavgift)

Jeżeli jesteś objęty norweskim systemem ubezpieczeń społecznych, to musisz płacić norweskie składki na ubezpieczenie społeczne. Składka na ubezpieczenie społeczne jest potrącana z Twojej pensji jako część potrąconego podatku.
Jeżeli jesteś objęty systemem ubezpieczeń społecznych w kraju rodzinnym to nie musisz płacić składki na ubezpieczenia społeczne w Norwegii. Należy zwrócić się wówczas do Urzędu NAV w gminie, gdzie mieszkasz i złożyć formularz E 101, który otrzymasz od władz w Twoim kraju rodzinnym. Otrzymasz zaświadczenie z Urzędu NAV, które należy złożyć w Urzędzie Podatkowym. Stawka podatku zostanie wówczas obniżona.
Należy również dostarczyć kopię zaświadczenia z Urzędu NAV Twojemu pracodawcy.

9. Czy potrzebuję pozwolenia na pobyt/pracę?

Obywatele krajów nordyckich mogą przebywać i pracować w Norwegii na czas nieokreślony, bez żadnych pozwoleń, natomiast obywatele Belgii, Francji, Grecji, Irlandii, Włoch, Cypru, Liechtensteinu, Malty, Holandii, Portugalii, Hiszpanii, Wielkiej Brytanii, Szwajcarii, Niemiec lub Austrii mogą przebywać i pracować w Norwegii do 3 miesięcy bez pozwolenia. Jeżeli starasz się o pracę, to możesz przebywać w Norwegii do 6 miesięcy bez pozwolenia. Jeżeli będziesz przebywać i pracować w Norwegii dłużej niż 6 miesięcy, to musisz mieć pozwolenie na pobyt.
Jeżeli jesteś obywatelem Estonii, Łotwy, Litwy, Polski, Słowacji, Słowenii, Czech lub Węgier to musisz mieć pozwolenie na pobyt z prawem do podjęcia pracy zanim zaczniesz pracować u norweskiego pracodawcy.
Bułgaria i Rumunia stały się członkami Unii Europejskiej od 1 stycznia 2007. Osoby z tych krajów muszą jednak póki co starać się o pozwolenie na pracę i pobyt zgodnie z przepisami dotyczącymi obywateli krajów nie należących do UE/EOG.

10. Czy potrzebuję pokwitowania otrzymania pensji (lonnsslipp)?

Gdy Twój pracodawca wypłaca Ci pensję powinien dostarczyć Ci pokwitowanie/odcinek pensji (lonnsslipp), z którego wynika wysokość Twojej pensji brutto i kwota potrąconego podatku. Należy zachowaj to pokwitowanie gdyż jest to potwierdzenie zapłaconego przez Ciebie podatku.

11. Zeznanie podatkowe (Selvangivelse)

Wszystkie osoby pracujące w Norwegii mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe. Należy je złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku obrachunkowym, do tego Urzędu Podatkowego, który podany jest na zeznaniu podatkowym. Zeznanie podatkowe (selvangivelsen) otrzymasz na przełomie marca i kwietnia. Jeżeli tak się nie stanie należy się skontaktować z Urzędem Podatkowym w miejscowości, gdzie mieszkałeś w Norwegii. Ważne jest, aby Urząd Podatkowy wiedział, na jaki adres ma przesłać zeznanie podatkowe.
Jeżeli Twoje zeznanie podatkowe jest z góry wypełnione danymi, podanymi między innymi przez Twojego pracodawcę, to musisz skontrolować czy dane te zgadzają się z dorocznym zestawieniem płac, świadczeń pokrytych przez pracodawcę i wpłaconego podatku (lonns- og trekkoppgaven), które otrzymasz od Twojego pracodawcy w styczniu. Jeżeli dane te są błędne, to musisz poprawić je w zeznaniu podatkowym (selvangivelsen).

12. Czy przysługują mi ulgi podatkowe? Jeśli tak, to jakie?

Tak, możesz mieć prawo do odliczenia pewnych sum od dochodu w zeznaniu podatkowym, na przykład standardowej ulgi podatkowej dla cudzoziemców lub odliczenia kosztów mieszkania poza domem w Twoim kraju rodzinnym (pendlerfradrag). Należy samemu postarać się o te ulgi poprzez podanie ich w zeznaniu podatkowym.

13. Roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjor)

Gdy Urząd Podatkowy rozpatrzy Twoje zeznanie podatkowe, otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe (skatteoppgjor). Zawiera ono informacje o wysokości dochodu, od którego naliczony został podatek, ile podatku pracodawca potrącił z Twojej pensji, i czy wpłaciłeś za dużo czy za mało podatku. Roczne rozliczenie podatkowe otrzymasz albo w czerwcu, albo w październiku.
Jeżeli zapłaciłeś za mało podatku, to otrzymasz drogą pocztą blankiety w celu zapłacenia tego podatku. Należy wpłacić brakującą sumę podatku w terminie podanym na tymże blankiecie nawet jeżeli odwołujesz się od rocznego rozliczenia podatkowego. Jeżeli zapłacisz za późno, to do sumy podatku zostaną doliczone odsetki za zwłokę. Należy pamiętać, iż władze norweskie mogą się zwrócić o pomoc do władz w innych krajach celem egzekucji nie zapłaconych sum należności.

14. Odwołanie (Klage)

Jeżeli uważasz, że roczne rozliczenie podatkowe jest błędne, wówczas możesz się odwoływać. Jeżeli otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe w czerwcu, to termin złożenia odwołania mija 10 sierpnia. Jeżeli otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe w październiku, to termin wniesienia odwołania wynosi trzy tygodnie po wysłaniu Ci rocznego rozliczenia podatkowego. Odwołanie przesyłasz do Urzędu Podatkowego. Nazwa i adres urzędu jest wydrukowana na rocznym rozliczeniu podatkowym. W odwołaniu musisz podać co Twoim zdaniem jest błędne i dlaczego. Jeżeli rzeczywiście popełniono błąd, to otrzymasz nowe roczne rozliczenie podatkowe. Otrzymasz wówczas zwrot nadpłaconego podatku.

15. Przedterminowe rozliczenie podatku (Forhandslikning)

Jeżeli przebywasz w Norwegii krócej niż 184 dni, możesz poprosić o rozliczenie podatku przed wyjazdem z Norwegii. W tym celu należy zwrócić się do Urzędu Podatkowego i poprosić o przedterminowe rozliczenie podatkowe, należy wówczas poinformować Urząd Podatkowy o terminie wyjazdu z Norwegii.
W celu wypełnienia formularza zeznania podatkowego (selvangivelsesblankett) należy od pracodawcy uzyskać zaświadczenie dotyczące:
- Pensji brutto zarobionej w Norwegii;
- Ewentualnych innych świadczeń pokrytych przez pracodawcę;
- Kwoty zapłaconego podatku;
Urząd Podatkowy policzy ile podatku powinieneś był zapłacić i wkrótce potem otrzymasz roczne rozliczenie podatkowe.

16. Do kiedy należy rozliczać się z podatku?

Rozliczenie z norweskim Urzędem Podatkowym na podstawie Inntekstoppgave - Tax Return powinno zostać wysłane do 31 marca. Rozliczenie na podstawie Selvangivelse do 30 kwietnia.

17. Jakie są konsekwencje nie rozliczenia się z podatku?

W Norwegii istnieje obowiązek rozliczenia podatku dochodowego. W przypadku nie rozliczenia się z podatku w określonym przez ustawę terminie norweski Urząd Podatkowy:
- 1. wysyła upomnienie;
- 2. wysyła list z informacją, że jeśli zeznanie nie zostanie złożone, dokona rozliczenia według uznania;
- 3. wykonuje rozliczenie według uznania (bazując na podstawie ubiegłorocznych dochodów, danych od pracodawcy itd.) oraz dolicza karę+ odsetki.

18. Czy mogę ubiegać się o rozliczenie podatku po 31 marca lub po 30 kwietnia?

Jeżeli zeznanie podatkowe nie zostanie złożone w terminie Urząd Podatkowy sam naliczy podatek wg "uznania". Wiąże się to jednak z ryzykiem naliczenie dużego podatku oraz odsetek lub nieuwzględnienie należnych odpisów. Jeśli wiemy z góry, że nie złożymy wniosku na czas, możemy złożyć podanie do lokalnego Urzędu Podatkowego w Norwegii z prośbą o przedłużenie terminu składania zeznania podatkowego na przykład do: 15 lub 30 maja. Jednak procedura zwrotu może się w takim przypadku przedłużyć nawet do pół roku.

19. Jaka jest różnica między zeznaniem podatkowym Selvangivelse a Inntekstoppgave - Tax Return?

Inntekstoppgave - Tax Return składany jest do SFU (Centralnego Urzędu Podatkowego d/s Cudzoziemców). Składają je osoby, których pracodawca jest podmiotem zagranicznym lub osoby przebywające w Norwegii w krótkich okresach czasu. Selvangivelse składany jest do lokalnych norweskich urzędów podatkowych.

20. Jak długo trwa procedura rozliczenia podatku?

Rozliczenie podatku przychodzi w czerwcu lub w październiku. O terminie decyduje Urząd Podatkowy a nie firma pośrednicząca w rozliczeniu.

21. Jakie dokumenty muszę dostarczyć aby rozliczyć się z podatku?

- Dokument od pracodawcy LOONS - oryginał
- Kopia dowodu/paszportu
- Formularz zgłoszeniowy
- Wszelkiego typu rachunki (za mieszkanie, itp.), bilety (za bramki na autostradzie, lotnicze, kolejowe, promowe, itp.), zaświadczenia (o wspólnym zamieszkaniu, o opiece nad dziećmi, o zarobkach, grupie inwalidzkiej, itp.), akty ślubu, urodzenia (muszą być unijne lub przetłumaczone na j. angielski) - oryginały tych dokumentów
- kod PIN - może być kopia (mini ID)
- W przypadku osób samotnych, posiadających mieszkanie w Polsce i mieszkanie w Norwegii przekraczające powierzchni 30m2 na osobę, 50m2 na dwie osoby, 70m2 na trzy osoby, itd.

22. Jaką kwotę zwrotu podatku dochodowego mogę się spodziewać?

Wyliczenie przez naszą firmę podatku do zwrotu / zapłaty nie jest możliwe w przypadku Tax Return - Intekstoppgave.
Wyliczenie podatku do zwrotu / zapłaty w przypadku Selvangivelse możliwe jest w większości przypadków. Nie możemy tego zrobić, jeśli np. pracodawca spóźnił się ze złożeniem swojego PIT-u do Urzędu Podatkowego.

23. Czy za Waszym pośrednictwem mogę otrzymać zwrot podatku z poprzednich lat?

Za ubiegłe lata (maksymalnie do 10 lat wstecz) można składać podanie o zmianę rozliczenia podatkowego. Rozpatrywanie podania zajmuje nawet do 6 miesięcy, ale z reguły są rozpatrywane pozytywnie.

24. Co to jest formularz Selvangivelse?

Dokument Selvangivelse (formularz zeznania podatkowego) wystawiany jest przez Urząd Podatkowy i przesyłany na adres podatnika w Polsce lub w Norwegii. Dokument zawiera kody elektroniczne które pozwalają na wysłanie zeznania drogą elektroniczną do lokalnych Urzędów Podatkowych w Norwegii.

25. Co to jest formularz Inntekstoppgave - Tax Return?

Dokument Inntekstoppgave -Tax Return wystawiany jest przez Urząd Podatkowy i przesyłany na adres podatnika w Polsce lub w Norwegii. Dokumentu tego niestety nie można złożyć drogą elektroniczną. Wysyłany on jest do SFU ( Centralnego Urzędu Podatkowego d/s Cudzoziemców).

26. Kiedy powinienem otrzymać Selvangivelse lub Inntekstoppgave?

Inntekstoppgave - Tax Return przychodzi w lutym / na początku marca. Selvangivelse przychodzi w marcu / na początku kwietnia.

27. Co powinienem zrobić jeśli nie otrzymałem Selvangivelse lub Inntekstoppgave?

Należy jak najszybciej zgłosić się do lokalnego urzędu podatkowego z informacją, że zeznanie podatkowe nie zostało wysłane / nie dotarło.

28. Co to jest dokument Lonns -og trekkoppgave?

Lřnns- og trekkoppgave to dokument który otrzymujesz od pracodawcy (lub pracodawców jeśli pracowałeś u więcej niż jednego pracodawcy w roku 2007) - czyli PIT, który mówi o wysokości Twoich zarobków w roku 2007 w Norwegii.

29. Co to jest dokument Arsoppgave?

Arsoppgave to dokument z banku, mówiący o stanie Twojego konta w Norwegii na dzień31.12.2007.

30. Jaka forma tłumaczenia niezbędnych dokumentów na j. angielski lub norweski jest wymagana?

Dokumenty unijne nie wymagają tłumaczenia. Pozostałe dokumenty musza być przetłumaczone na język angielski lub norweski przez tłumacza przysięgłego. Firma pośrednicząca w rozliczeniu może dokonać tłumaczeń za dodatkową opłatą.

31. W jakiej formie otrzymam zwrot podatku?

Odzyskany podatek trafia na Twoje konto w Norwegii lub otrzymasz go w postaci czeku na podany adres. W przypadku rozliczenia na podstawie dokumentu Selvangivelse zwrot podatku można otrzymać w czerwcu lub w październiku. W przypadku rozliczenia na podstawie Inntektsoppgave zwrot podatku następuje w październiku. O terminie otrzymania zwrotu podatku decyduje norweski Urząd Podatkowy.

32. Jak długo będę musiał (musiała) czekać na zwrot podatku?

W przypadku rozliczenia na podstawie Selvangivelse zwrot podatku następuje w dwóch terminach: w czerwcu 2008 lub w październiku 2008. O terminie decyduje Urząd Podatkowy, nie firma pośrednicząca w rozliczeniu.
W przypadku rozliczenia na podstawie Inntekstoppgave zwrot podatku następuje w październiku 2008. Osoby, które złożyły zeznanie do 31 marca, będą rozliczone w późniejszym terminie. O terminie tym decyduje Urząd Podatkowy, nie firma pośrednicząca w rozliczeniu.

33. W jaki sposób będę mógł zrealizować czeki?

Czeki możesz zrealizować w dowolnym banku. Masz do wyboru albo z realizować czeki od razu, albo w formie inkaso. Realizując od razu bank pobierze większą prowizję. Oddając w inkaso czekasz dłużej, ale zapłacisz mniejszą prowizję(w zależności od banku). Każdy bank polski ma jednak w tym zakresie swoje wewnętrzne procedury realizacji czeku.

34. Czy mógłbym otrzymać zwrot podatku przelewem na rachunek walutowy w Polsce?

Niestety nie. Zwrot możesz otrzymać przelewem tylko i wyłącznie na konto w banku w Norwegii.

35. Kto decyduje o formie rozliczenia jeśli spełniam warunki dwóch kategorii podatników?

Jeśli przysługują Ci dwie formy rozliczenia (np. 10 % albo status pendler), sam możesz wybrać, z której z nich chcesz skorzystać.

36. Czy otrzymam potwierdzenie rozliczenia się z norweskim Urzędem Podatkowym?

W czerwcu lub październiku Urząd Podatkowy wysyła dokument o nazwie Skatteoppgjřr 2007. Dokument ten jest potwierdzeniem, że Urząd otrzymał zeznanie podatkowe oraz określa jakie odliczenia zostały przez Urząd uznane.